Prazos para zero relatórios do 2º trimestre. Formulário de experiência SZV informações sobre a experiência de seguro dos segurados

Os relatórios do 2º trimestre de 2019 são apresentados tanto no trimestre (mensalmente) como após o seu término. Os destinatários dos relatórios são muito diversos: administração fiscal, fundos extra-orçamentais, autoridades estatísticas e outras autoridades. Saiba mais em nosso material.

Reporte à Receita Federal

Temos sempre pressa em tratar primeiro dos relatórios fiscais, por isso na primeira seção do nosso material colocamos uma tabela detalhada dos relatórios do 2º trimestre de 2019:

Estamos habituados ao facto de os formulários de declaração fiscal serem regularmente ajustados (adicionados e alterados). Recentemente, muitas declarações e cálculos fiscais passaram por tais transformações. Por exemplo, o formulário de IVA foi alterado por despacho da Receita Federal de 28 de dezembro de 2018 nº SA-7-3/853@, e a declaração UTII foi alterada por despacho da Receita Federal de 26 de junho de 2018 nº MMV-7-3/414@.

Reporte do 2.º trimestre ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Segurança Social

O Fundo de Pensões e o Fundo de Segurança Social aguardam a sua parcela de relatórios relativos ao 2.º trimestre de 2019. Para a informação necessária sobre a entrega dos relatórios relativos ao 2.º trimestre de 2019, consulte a tabela abaixo:

Lembramos que um relatório sobre a utilização de contribuições “para lesões” é um complemento obrigatório do cálculo do Formulário 4-FSS para um determinado grupo de segurados ─ detalhes .

Pela falta de declaração da previdência social e pelo atraso na entrega, é prevista punição financeira.

Iremos informá-lo sobre seu tamanho de acordo com link .

Não se esqueça que, graças ao Decreto do Governo da Federação Russa “Sobre a interação entre o MFC e os órgãos governamentais” datado de 27 de setembro de 2011 nº 797, os segurados agora têm outra forma de enviar relatórios de seguro social - através do MFC.

No entanto, este método tem uma desvantagem significativa - o relatório é aceito sem verificação de entrada usando índices de controle. Portanto, a apresentação de relatórios desta forma exigirá posterior esclarecimento no Fundo de Segurança Social sobre a ausência de erros e confirmação da aceitação do relatório pelo fundo.

Descubra quais outros documentos e informações podem ser enviados ao FSS através do MFC a partir deste.

Relatórios do 2º trimestre em estatísticas

As responsabilidades de qualquer empresa e empresário individual incluem o envio de informações às autoridades estatísticas. A composição de tais relatórios deve ser esclarecida nos escritórios territoriais da Rosstat.

Mesmo que tenha a certeza do que tal conjunto inclui, não seria má ideia esclarecer mais uma vez a lista de relatórios do 2.º trimestre de 2019 - talvez esteja incluído na amostra e precise de apresentar algumas das estatísticas relatórios em um futuro próximo.

Cada relatório tem seu próprio período de relatório. Por exemplo, para apenas um prazo, 15/05/2019, são enviados:

informações sobre número e salário dos funcionários (formulário P-4);
dados para um inquérito à actividade empresarial no sector dos serviços (formulário 1-DA);
informações para levantamento das condições de mercado e da atividade empresarial no comércio varejista (formulário 1-conjuntura);
informações sobre os preços médios dos grãos adquiridos pelas organizações industriais para a produção principal (formulário 2-preços de compra (grãos));
outros relatórios estatísticos.

Você pode descobrir quais relatórios sua empresa é obrigada a enviar e em que prazo no site da Rosstat.

Como usar este serviço, veja.

Resultados

O momento dos relatórios do 2º trimestre de 2019 depende do seu tipo. A maior parte dos relatórios é submetida à Receita Federal (declaração de IVA - até 25/07/2019, declaração UTII - até 22/07/2019, etc.). Os relatórios ao Fundo de Pensões da Rússia no formulário SZV-M são apresentados mensalmente até o dia 15. No final do trimestre, deverá enviar simultaneamente um cálculo no formulário 4-FSS e um relatório sobre a utilização das contribuições de seguro “por lesões” à segurança social. Para um relatório em papel, o prazo final é 22 de julho de 2019; para relatórios eletrônicos, são concedidos mais 5 dias; Para relatórios estatísticos, são fornecidos períodos de relatório separados.

Importante! Os russos tirarão seu último dia extra de folga em 2017, em novembro.
4 de novembro é o Dia da Unidade Nacional. Este é um feriado sem trabalho em todo o território Federação Russa(Artigo 112 do Código do Trabalho da Federação Russa). Quando um feriado cai num fim de semana, a segunda-feira seguinte torna-se um dia não útil. Isso aconteceu em 2017. Como 4 de novembro é sábado, 6 de novembro (segunda-feira) é dia de folga. Portanto, após a primeira semana de novembro você poderá descansar três dias. Haverá um total de 8 dias de folga e 22 dias úteis em novembro.
Mais sobre este tópico:
Calendário de produção para 2017;
Calendário de produção para 2018

Calendário do contador para 2017 com mudanças nos relatórios

O calendário do contador com prazos de reporte leva em consideração todas as alterações no reporte de prêmios de seguros que entraram em vigor em 2017. Há mais relatórios sobre contribuições – quatro em vez de três.

Primeiro - cálculo uniforme das contribuições para a fiscalização(formulário aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551). O cálculo inclui informação sobre pensões, contribuições médicas e sociais em caso de doença e maternidade, bem como informação contabilística personalizada.

O prazo para apresentação de novo cálculo de contribuições - tanto para relatórios em papel como eletrônicos - é o 30º dia do mês seguinte ao trimestre de referência.

O Serviço Fiscal Federal permitiu que as empresas apresentassem cálculos de imposto sobre a propriedade usando um novo formulário (aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 31 de março de 2017, nº ММВ-7-21/271). As alterações no cálculo são específicas e valem para empresas que possuem trilhos ferroviários.

Quais outros relatórios precisam ser preparados em julho-setembro, veja a tabela abaixo.

Nome do relatório	Prazo para envio do relatório	Artigos sobre o tema
Julho
Informações sobre segurados conforme formulário SZV-M de junho
Declaração sobre UTII para o 2º trimestre de 2017
Declaração fiscal simplificada unificada do 2º trimestre de 2017
Cálculo das contribuições por lesões do primeiro semestre de 2017 conforme Formulário 4-FSS
Declaração de IVA relativa ao 2.º trimestre de 2017
Declaração de imposto de renda semestral ou junho de 2017
Cálculo dos prêmios de seguros à Receita Federal do primeiro semestre de 2017
Cálculo dos valores do imposto de renda pessoa física apurado e retido na fonte conforme formulário 6-NDFL referente ao primeiro semestre de 2017
Cálculo dos adiantamentos do IPTU do primeiro semestre de 2017
Agosto
Informações sobre os segurados conforme formulário SZV-M de julho de 2017
Declaração de imposto de renda de julho de 2017
Setembro
Informações sobre os segurados conforme formulário SZV-M de agosto de 2017
Declaração de imposto de renda referente a agosto de 2017

Prazos para envio de relatórios no 4º trimestre de 2017: tabela

Em outubro, os contadores apresentam relatórios referentes aos 9 meses ou ao 3º trimestre de 2017. Por exemplo, envie um cálculo 4-FSS em papel por 9 meses até 20 de outubro e um cálculo eletrônico até 25 de outubro. Alguns contadores acreditam que o número de funcionários em 1º de janeiro deveria ser mostrado na página de título do cálculo do 4-FSS para o ano inteiro. Isto é um equívoco.

Determine sempre o número no último dia do trimestre de relatório (cláusula 5.14 do Procedimento, aprovado por despacho do FSS da Federação Russa de 26 de setembro de 2016 nº 381). Para 4-FSS por 9 meses, calcule esse valor em 30 de setembro. Primeiro, determine o número médio mensal de funcionários em janeiro-setembro. Some os resultados e divida por nove meses. Fornecer o resultado na página de rosto (cláusulas 81.6, 81.7 das Instruções, aprovadas pelo despacho Rosstat nº 498 de 26 de outubro de 2015).

Quais outros relatórios precisam ser preparados em outubro-dezembro, veja a tabela abaixo.

Nome do relatório	Prazo final	Artigos sobre o tema
Outubro
SZV-M para setembro
Declaração sobre UTII para o 3º trimestre de 2017
Declaração fiscal simplificada unificada do 3º trimestre de 2017
4-FSS para 9 meses de 2017
Declaração de IVA referente ao 3.º trimestre de 2017
Cálculo de prêmios de seguros para a Receita Federal para 9 meses de 2017
Cálculo de adiantamentos de IPTU referentes aos 9 meses (III trimestre) de 2017		-
Declaração de imposto de renda de 9 meses ou setembro de 2017
6-NDFL para 9 meses de 2017
novembro
SZV-M para outubro

dezembro
SZV-M para novembro de 2017
Declaração de imposto de renda referente a outubro de 2017

Prazos para envio de relatórios de 2017 em 2018

No final de 2017, os contadores apresentarão pela primeira vez um novo relatório sobre o tempo de serviço dos colaboradores. Chama-se SZV-STAZH. O formulário do relatório foi aprovado pela Resolução do Conselho do Fundo de Pensões de 11 de janeiro de 2017 nº 3p. Todos os segurados com quem a empresa tenha celebrado contratos de trabalho ou de direito civil para a execução de obras, prestação de serviços, bem como contratos de direitos de autor deverão ser apresentados ao SZV-STAZH.

Você deve enviar 2-NDFL e 6-NDFL para 2017 até 2 de abril. As autoridades fiscais irão reconciliar estes dois relatórios. Se forem encontradas inconsistências, eles pedirão esclarecimentos. Também existe o risco de multa - 500 rublos. para cada relatório errado.

Quais outros relatórios precisam ser elaborados com base nos resultados de 2017, veja a tabela abaixo.

Nome do relatório	Prazo para envio do relatório	Artigos sobre o tema
SZV-M para dezembro de 2017
4-FSS para 2017	Em papel - 22 de janeiro de 2018 (20 de janeiro - sábado), eletronicamente - 25 de janeiro de 2018
Declaração de IVA referente ao 4º trimestre de 2017
Declaração sobre UTII para 2017
Cálculo dos prêmios de seguro para 2017
Declaração de imposto de transporte para 2017
Declaração de imposto predial para 2017
2-NDFL com sinal “2” (sobre a impossibilidade de retenção de imposto de renda pessoa física)
Informações sobre o tempo de serviço dos colaboradores conforme formulário SZV-STAZH 2017
Declaração de imposto de renda para 2017
Declaração de imposto sobre a propriedade para 2017
Declaração ao abrigo do regime fiscal simplificado para 2017 (para organizações)

2-NDFL: com sinal “1” (sobre imposto de renda pessoal acumulado e retido).
6-NDFL para 2017
Demonstrações contábeis de 2017
Declaração ao abrigo do regime fiscal simplificado para 2017 (para empresários individuais)

Calendário do contador em 2017: prazos de reporte no 1º trimestre (tabela)

Envie sua declaração no sistema tributário simplificado para 2016 usando o novo formulário (aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 26 de fevereiro de 2016 nº ММВ-7-3/99). As principais alterações são que a nova declaração permite refletir alíquotas reduzidas para empresas com objeto “renda” e imposto comercial.

Nome do relatório	Prazo final	Artigos sobre o tema
Janeiro
SZV-M para dezembro de 2016
Informações sobre o número médio de funcionários em 2016
Declaração sobre UTII para o 4º trimestre de 2016
Declaração fiscal simplificada unificada do 4º trimestre de 2016
4-FSS para 2016
Declaração de IVA referente ao 4º trimestre de 2016
Fevereiro
Declaração de imposto de transporte para 2016
Declaração de imposto predial para 2016
SZV-M para janeiro de 2017
Fundo de Pensões RSV-1 para 2016
Declaração de imposto de renda de janeiro de 2017
Marchar
2-NDFL com sinal “2” (sobre a impossibilidade de retenção de imposto de renda pessoa física) para 2016
SZV-M para fevereiro de 2017
Declaração de imposto de renda de 2016 ou fevereiro de 2017
Declaração de imposto sobre a propriedade para 2016
Demonstrações contábeis de 2016
Declaração ao abrigo do regime fiscal simplificado para 2016 (para empresas)

Prazos para envio de relatórios no 2º trimestre de 2017: calendário do contador

Quais outros relatórios precisam ser elaborados em abril, maio e junho de 2017, veja a tabela abaixo.

Nome do relatório	Prazo final	Artigos sobre o tema
abril
2-NDFL: com sinal “1” (sobre imposto de renda pessoal acumulado e retido) para 2016
6-NDFL para 2016
SZV-M para março de 2017
Declaração fiscal simplificada unificada do 1º trimestre de 2017
Declaração sobre UTII para o 1º trimestre de 2017
4-FSS para o 1º trimestre de 2017
Declaração de IVA referente ao 1º trimestre de 2017
Declaração de imposto de renda do primeiro trimestre ou março de 2017

Cálculo dos prêmios de seguros do 1º trimestre de 2017
6-NDFL para o primeiro trimestre
Cálculo de adiantamentos de imposto predial do primeiro trimestre
Declaração ao abrigo do regime fiscal simplificado para 2016 (para empresários individuais)
SZV-M para abril de 2017
Aviso de transações controladas para 2016
Declaração de imposto de renda de abril de 2017
Junho
SZV-M para maio de 2017
Declaração de imposto de renda de maio de 2017

Prazos para envio de relatórios estatísticos em 2017

Em 2016, Rosstat aprovou 155 novos formulários de notificação. Para as grandes empresas, foram fornecidos relatórios para cada ramo de atividade - educação, ciência, agricultura, construção e outros. Por exemplo, 54 anexos foram aprovados para formar a empresa nº 1, que é apresentada por todas as organizações, exceto as pequenas.

Formulários especiais também foram aprovados para pequenas empresas. Entre eles:

Não. MP(micro) “Informação sobre os principais indicadores de desempenho de uma microempresa”;
N.º 1-IP “Informação sobre a atividade do empresário individual”;
Não. PM “Informações sobre os principais indicadores de desempenho de uma pequena empresa.”

Eu tenho uma pergunta

A empresa mudou a operadora por meio da qual envia relatórios eletrônicos. Preciso relatar isso à fiscalização?

A resposta à questão depende se a empresa enviou declarações ou pedidos através do novo operador. Se já o enviou, não é necessário informar a fiscalização sobre o novo operador. De qualquer forma, o Fisco enviará demandas à empresa para o novo endereço.

Caso a empresa ainda não tenha feito a comunicação através da nova operadora, existe o risco do Fisco enviar uma demanda à anterior. A essa altura, o contrato da empresa com a operadora anterior já pode ter expirado. Em seguida, em resposta à solicitação, você receberá uma mensagem de erro com os dizeres “contribuinte não encontrado”.

Os inspetores podem decidir que a empresa não garantiu a aceitação de documentos eletrônicos (cláusula 5.1 do artigo 23 do Código Tributário da Federação Russa). Nesta base, as autoridades fiscais têm o direito de bloquear a conta (subcláusula 1.1, cláusula 3, artigo 76 do Código Tributário da Federação Russa).

A Receita Federal exigiu que os fiscais avisassem a empresa sobre o bloqueio com cinco dias úteis de antecedência (carta de 29 de junho de 2016 nº ED-4-15/11597). Caso receba uma carta de bloqueio do fisco, informe que a empresa possui convênio com a nova operadora e certificado de chave de assinatura eletrônica.

Multas por violação dos prazos de apresentação de relatórios em 2017

Para envio tardio declaração de imposto enfrenta uma multa e bloqueio de conta.

A multa por cada mês total e parcial de atraso é de 5% do valor do imposto devido com base na declaração. O imposto pago em dia reduz a base de cálculo da multa. O valor total da multa não pode ser superior a 30% do valor do imposto e inferior a 1.000 rublos. (Artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa).

Observe que as circunstâncias atenuantes permitem reduzir a multa em pelo menos metade (cláusula 1 do artigo 112, cláusula 3 do artigo 114 do Código Tributário da Federação Russa, cláusula 19 da resolução de 11 de junho de 1999 do Plenário de o Supremo Tribunal da Federação Russa nº 41 e o Plenário do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa nº 9) .

Na tabela apresentamos os valores das multas por atraso no reporte de impostos e contribuições, bem como por erros nos mesmos.

Penalidades por declaração de impostos e contribuições de seguros: tabela

Tudo bem por estar atrasado	Penalidade por erros
Declaração de lucros e cálculo de prêmios de seguros(para períodos de relatório) , cálculo antecipado do IPTU, informações sobre o quadro médio de funcionários

6-NDFL
1000 esfregar. para cada mês completo ou parcial antes do dia em que o cálculo é apresentado (cláusula 1.2 do artigo 126 do Código Tributário da Federação Russa). É possível bloquear a conta se o atraso for superior a 10 dias úteis (cláusula 3.2 do artigo 76 do Código Tributário da Federação Russa).	500 esfregar. por informações falsas no relatório (artigo 126.1 do Código Tributário da Federação Russa).
Declaração de imposto de renda e cálculo de prêmios de segurospara o ano, declaração do imposto único do regime fiscal simplificado, do IVA e da UTII, do imposto sobre os transportes e do território
Para cada mês de atraso: 5-30 por cento do valor do imposto não pago, mas não menos que 1.000 rublos. (cláusula 1 do artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa). É possível bloquear a conta se o atraso for superior a 10 dias úteis (cláusula 3 do artigo 76, cláusula 6 do artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa).	20 por cento dos atrasos, 40 por cento - se a empresa subestimou deliberadamente o imposto (artigo 122 do Código Tributário da Federação Russa).
SZV-M
500 esfregar. para cada funcionário que precisa ser incluído no relatório (artigo 17 da Lei Federal de 1º de abril de 1996 nº 27-FZ).	500 esfregar. para cada funcionário cujas informações não sejam confiáveis (artigo 17 da Lei nº 27-FZ).
RSV-1 para 2016
Para cada mês de atraso: 5 a 30 por cento do valor das contribuições dos últimos três meses. Mas não menos de 1.000 rublos. (Parte 1 do artigo 46 da Lei Federal de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ).	20 por cento das dívidas pendentes. 40 por cento - se a empresa subestimou deliberadamente as contribuições (artigo 47 da Lei nº 212-FZ).
4-FSS para 2016
Duas multas. 1. Por cada mês de atraso: 5-30 por cento do valor das contribuições dos últimos três meses. Mas não menos de 1.000 rublos. (Parte 1 do artigo 46 da Lei nº 212-FZ). 2. Para cada mês de atraso: 5-30 por cento do valor das contribuições para lesões dos últimos três meses. Mas não menos de 1.000 rublos. (Cláusula 1º do artigo 19 da Lei Federal de 24 de julho de 1998 nº 125-FZ).	20 por cento das dívidas pendentes. 40 por cento - se a empresa subestimou deliberadamente as contribuições (artigo 47.º da Lei n.º 212-FZ, n.º 1 do artigo 19.º da Lei n.º 125-FZ).
4-FSS para 2017
Para cada mês de atraso: 5 a 30 por cento do valor das contribuições para lesões dos últimos três meses. Mas não menos de 1.000 rublos. (Cláusula 1º do artigo 19 da Lei Federal de 24 de julho de 1998 nº 125-FZ).	20 por cento das dívidas pendentes. 40 por cento - se a empresa subestimou deliberadamente as contribuições (artigo 1º, artigo 19 da Lei nº 125-FZ).

Quando os relatórios atrasam mais de 10 dias úteis, os funcionários bloqueiam as contas correntes (cláusula 3 do artigo 76, cláusula 6 do artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa). Como neste caso não há restrições quanto ao valor do bloqueio, a empresa não poderá administrar o dinheiro.

Inspetores fiscais por estarem atrasados declarações financeiras multado nos termos do artigo 126 do Código Tributário da Federação Russa. Tudo bem - 200 rublos. para cada documento como parte do relatório que a empresa deve apresentar (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 16 de novembro de 2012 No. AS-4-2/19309, Ministério das Finanças da Rússia datada de 23 de maio de 2013 No. 03 -02-07/2/18285).

Além disso, mediante solicitação, o tribunal fiscal pode multar o funcionário responsável no valor de 300 a 500 rublos. (Parte 1 do Artigo 23.1, Parte 1 do Artigo 15.6 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

Em cada caso específico, o culpado é identificado individualmente. Neste caso, os tribunais partem do facto de o gestor ser responsável pela organização da contabilidade, e o contabilista-chefe ser responsável pela sua correcta manutenção e preparação atempada dos relatórios (cláusula 24 da resolução do Plenário do Supremo Tribunal da Rússia Federação datada de 24 de outubro de 2006 nº 18). Portanto, o contador-chefe (um contador com direitos de chefe) é geralmente reconhecido como um infrator.

Se as demonstrações financeiras não forem apresentadas dentro do prazo ao escritório territorial de estatística, as multas nos termos do Artigo 19.7 do Código da Federação Russa sobre Ofensas Administrativas ameaçam:

organizações - de 3.000 a 5.000 rublos;
para um funcionário - de 300 a 500 rublos.

Haverá multas semelhantes para o relatório de auditoria.

Se você não enviar a tempo relatórios estatísticos, enfrenta uma multa nos termos do artigo 13.19 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa. Por uma violação cometida pela primeira vez, a organização pagará a partir de 20.000 rublos. até 70.000 rublos, para repetir – de 100.000 rublos. até 150.000 rublos.

Para um funcionário, a primeira multa custará 10.000 rublos. até 20.000 rublos, em caso de violação repetida você terá que pagar a partir de 30.000 rublos. até 50.000 rublos. Caso o funcionário responsável pelo reporte estatístico não tenha sido nomeado por despacho, as multas serão pagas pelo responsável da empresa.

Além disso, a organização deve indenizar a Rosstat pelos danos decorrentes da necessidade de correção das demonstrações consolidadas (artigo 3º da Lei de 13 de maio de 1992 nº 2.761-1).

Os tipos e prazos de apresentação dos relatórios fiscais e contábeis de 2017 diferem dos reportes de períodos anteriores. Todas as empresas são obrigadas a apresentar relatórios anuais, independentemente do tipo de atividade. Os tipos, composição e calendário de reporte para 2017 dependem do sistema de tributação utilizado pela empresa e da sua forma jurídica.

Consideraremos a composição dos relatórios às autoridades governamentais para sociedades de responsabilidade limitada LLC em diferentes sistemas tributários.

No início do ano, todas as organizações precisam começar a preparar o seu relatório anual para 2016. Os relatórios anuais devem ser apresentados entre janeiro e o final de março de 2017. Os tipos e prazos de envio de relatórios dependem do sistema tributário utilizado pela empresa.

Em 2017, as organizações terão que apresentar demonstrações financeiras anuais de 2016, depois declarações fiscais mensais ou trimestrais à Receita Federal e cálculos de contribuições de seguros para fundos com base nos resultados de cada trimestre, semestre e 9 meses. Quais relatórios estão incluídos nos relatórios de uma LLC em sistema comum tributação e regimes especiais (STS e UTII).

LLC no sistema tributário geral (OSNO)

As organizações fazem exames OSNO:

Demonstrações contábeis

Balanço (OKUD 0710001)
Informar sobre Resultados financeiros(OKUD 0710002)
Declaração de alterações de capital (OKUD 0710003)
Relatório de trânsito Dinheiro(OKUD 0710004)
Relatório sobre o uso pretendido de fundos (OKUD 0710006)
Explicações sobre o balanço e demonstração de resultados.

Relatórios fiscais:

Declaração de IVA
Declaração de imposto sobre a propriedade
Declaração de imposto de transporte
Declaração de imposto predial
6-NDFL
2-NDFL
Informações sobre o número médio de funcionários

Relatórios para fundos

Cálculo conforme formulário RSV-1 para 2016
SZV-M
Cálculo conforme formulário 4-FSS para 2016
Cálculo das contribuições para o seguro obrigatório de acidentes de trabalho e doenças profissionais (a partir do 1.º trimestre de 2017)
Confirmação do principal tipo de atividade do Fundo de Segurança Social

Declarações financeiras

Todas as organizações são obrigadas a apresentar demonstrações financeiras anuais. Os relatórios devem ser apresentados ao Serviço de Impostos Federais e à Rosstat.

As demonstrações contábeis (financeiras) anuais consistem em um balanço patrimonial, uma demonstração de resultados financeiros e seus anexos. A composição do relatório é aprovada pelo parágrafo 1º do artigo 14 da Lei Federal de 6 de dezembro de 2011 nº 402-FZ. As pequenas empresas estão autorizadas a enviar formulários de relatórios simplificados.

O prazo para apresentação de relatórios anuais é estabelecido pelo parágrafo 5 do parágrafo 1 do artigo 23 do Código Tributário da Federação Russa e pelo parágrafo 2 do artigo 18 da Lei Federal de 6 de dezembro de 2011 nº 402-FZ.

O prazo para envio dos relatórios anuais de 2016 é 31/03/2017.

O prazo para envio dos relatórios anuais de 2017 é 02/04/2018*.

Relatórios fiscais

Declaração de IVA

As organizações apresentam uma declaração de IVA com base nos resultados de cada trimestre: do 1º trimestre, semestre, 9 meses e um ano. Os prazos e procedimentos para a apresentação de uma declaração, bem como para o pagamento de impostos, são especificados no artigo 174 do Código Tributário da Federação Russa.

Em 2017, a declaração de IVA deverá ser entregue nos seguintes prazos:

para o quarto trimestre de 2016 - até 25 de janeiro de 2017;
para o primeiro trimestre de 2017 - até 25 de abril de 2017;
para o segundo trimestre de 2017 - até 25 de julho de 2017;
para o terceiro trimestre de 2017 - até 25 de outubro de 2017;
para o quarto trimestre de 2017 - até 25 de janeiro de 2018.

Relatório eletrônico de IVA

A declaração de IVA é submetida através dos canais de telecomunicações em formato eletrónico, através de um operador de gestão eletrónica de documentos. Esta regra aplica-se a todos os contribuintes, incluindo os agentes fiscais que pagam IVA.

Apenas os agentes fiscais que não sejam contribuintes de IVA ou estejam isentos de IVA podem apresentar uma declaração em papel. Além disso, não devem ser os maiores contribuintes e o número médio de seus empregados não deve ultrapassar 100 pessoas. Este procedimento é definido no parágrafo 5 do artigo 174 do Código Tributário da Federação Russa.

Pagamento de IVA

O pagamento do IVA é feito em parcelas iguais ao longo de três meses após o período de reporte - trimestre. Os pagamentos devem ser enviados até o dia 25 de cada mês. Por exemplo, o imposto referente ao primeiro trimestre de 2017 deverá ser transferido de abril a junho, nas seguintes datas:
até 25/04/2017, 25/05/2017, 27/06/2017*.

Além disso, de acordo com a cláusula 5.2. Artigo 174 do Código Tributário da Federação Russa, as organizações que não são contribuintes de IVA e não são reconhecidas como agentes fiscais, se emitirem faturas, são obrigadas a enviar à inspeção fiscal um registro das faturas recebidas e emitidas em formato eletrônico. Prazo – o mais tardar no dia 20 do mês seguinte ao período de tributação expirado.

Restituição do Imposto de Renda

A declaração de imposto de renda é apresentada trimestralmente: com base nos resultados do primeiro trimestre, semestre,
9 meses e um ano. Os prazos para declaração do imposto de renda são estabelecidos pelo artigo 285 do Código Tributário da Federação Russa.

Na declaração de imposto de renda as receitas e despesas são indicadas pelo regime de competência desde o início do ano.

O período de relatório do imposto de renda é trimestral ou mensal. O período de tributação do imposto de renda é de um ano. É importante não ficar confuso.

Os prazos e procedimentos para apresentação de declaração, bem como os prazos para pagamento de adiantamentos e impostos são estabelecidos nos artigos 287 e 289 do Código Tributário da Federação Russa.

Em 2017, a declaração de imposto de renda deverá ser apresentada:

para 2016 - até 28 de março de 2017;
para o primeiro trimestre de 2017 - até 28 de abril de 2017;
para o primeiro semestre de 2017 - até 28 de julho de 2017;
durante 9 meses de 2017 - até 30 de outubro de 2017*.

As organizações que efetuam adiantamentos mensais de imposto de renda apresentam declarações mensais até o dia 28 do mês seguinte ao mês do relatório. Os prazos para apresentação de declarações de imposto de renda são determinados no parágrafo 3 do artigo 289 e no artigo 287 do Código Tributário da Federação Russa.

A declaração de imposto de renda deverá ser apresentada eletronicamente, por meio de canais de telecomunicações, por meio de operadora de gerenciamento eletrônico de documentos.

Uma declaração de imposto de renda em papel pode ser apresentada a uma organização se o número médio de funcionários não for superior a 100 pessoas.

Declaração sobre imposto predial de organizações

O imposto sobre a propriedade corporativa é pago pelas empresas que possuem propriedades em seus balanços. O período de tributação do imposto sobre a propriedade das sociedades é um ano civil.

Tenha em atenção que, a partir de 2016, serão aplicados diferentes períodos de tributação no cálculo dos impostos sobre a propriedade.

Se o imposto predial for calculado com base no valor cadastral, os períodos de reporte do imposto predial serão: I, II e III trimestres do ano civil.

Se o imposto predial for calculado a partir do seu valor médio anual, os períodos de reporte serão o primeiro trimestre, semestre e nove meses do ano civil.

Os termos e procedimentos para pagamento de impostos sobre a propriedade e pagamentos antecipados são estabelecidos pelas entidades constituintes da Federação Russa. Verifique com seu estado se você precisa enviar uma estimativa de pagamentos antecipados de imposto sobre a propriedade.

O cálculo dos adiantamentos do imposto predial deve ser apresentado trimestralmente à administração fiscal. Com base nos resultados do primeiro trimestre, semestre, nove meses, deve ser apresentado no prazo de 30 dias após o final do período de reporte correspondente.

O prazo para apresentação de uma declaração de imposto sobre a propriedade do ano é estabelecido pelo artigo 386 do Código Tributário da Federação Russa.

Os cálculos dos adiantamentos do imposto sobre a propriedade são apresentados trimestralmente:

para o primeiro trimestre de 2017 - até 2 de maio de 2017*;
para o primeiro semestre de 2017 - até 31 de julho de 2017;
durante 9 meses de 2017 - até 31 de outubro de 2017.

Se o número de funcionários for superior a 100 pessoas, a declaração deverá ser apresentada eletronicamente.

Declaração de imposto de transporte

Somente as organizações que possuem veículo registrado apresentam declaração de imposto de transporte e pagam o imposto. De acordo com o artigo 357 do Código Tributário da Federação Russa.

O procedimento e as condições de pagamento do imposto de transporte e dos adiantamentos são estabelecidos pelas leis das entidades constituintes da Federação Russa. A data de pagamento do imposto sobre transportes no final do ano não pode ser definida antes de 1º de fevereiro, de acordo com o parágrafo 1 do artigo 363 do Código Tributário da Federação Russa.

A declaração de imposto de transporte é apresentada 1 (uma) vez por ano, até 1º de fevereiro
de acordo com o Artigo 363.1 do Código Tributário da Federação Russa.

Declaração de imposto predial

Organizações proprietárias Lote de terreno reconhecidos como objetos de tributação são obrigados a apresentar uma Declaração de Imposto Predial e pagar este imposto. Artigo 388 do Código Tributário da Federação Russa.

O procedimento e as condições de pagamento do imposto predial e dos adiantamentos são determinados e aprovados pelos chefes dos municípios. No entanto, como regra geral, de acordo com o artigo 397 do Código Tributário da Federação Russa, a data de pagamento do imposto no final do ano não pode ser definida antes
1º de fevereiro.

A declaração de imposto sobre a terra é apresentada 1 (uma) vez por ano, o mais tardar
1º de fevereiro.

Caso a organização tenha mais de 100 funcionários, a declaração deverá ser apresentada eletronicamente.

Relatórios de imposto de renda pessoal em 2017

Reporte à repartição de finanças sobre imposto de renda indivíduos Todas as organizações com funcionários submetem-se trimestralmente e anualmente.

Relatórios no formulário 6-NDFL

O relatório à Receita Federal sobre o imposto de renda pessoa física em 2017 é apresentado trimestralmente no formulário 6-NDFL. Cláusula 2 do artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa.

O formulário 6-NDFL deve ser apresentado em 2017:

para 2016 - até 3 de abril de 2017*;
para o primeiro trimestre de 2017 - até 2 de maio de 2017;
para o primeiro semestre de 2017 - até 1º de agosto de 2017;
durante 9 meses de 2017 - até 31 de outubro de 2017.

Relatórios de acordo com o formulário 2-NDFL

Além de reportar no Formulário 6-NDFL, as organizações são obrigadas a enviar um certificado 2-NDFL ao Serviço de Impostos Federais.
Este certificado é enviado 1 (uma) vez por ano.

O certificado 2-NDFL de 2016 deve ser apresentado à Receita Federal até 03/04/2017.*

O certificado 2-NDFL de 2017 deve ser apresentado à Receita Federal até 02/04/2018.*

Se o número de pessoas para as quais as informações são enviadas for de até 25 pessoas, a organização reserva-se o direito de enviar relatórios em papel. Se houver mais de 25 pessoas, você só precisará relatar eletronicamente.

Informações sobre o número médio de funcionários

As informações sobre o número médio de empregados são encaminhadas à Receita Federal apenas 1 (uma) vez por ano.

Em 2017, a informação sobre o número médio de trabalhadores deverá ser submetida à repartição de finanças até 20 de janeiro de 2017.

Cálculo unificado de prêmios de seguro

Um cálculo unificado dos prêmios de seguros aparece nos relatórios das organizações do 1º trimestre
2017.

Surgiu após a transferência do controle das contribuições obrigatórias aos seguros para a Receita Federal, que em 2016 todas as empresas pagaram aos fundos.

Todas as organizações que possuem funcionários enviam os cálculos. Os relatórios são apresentados ao INFS trimestralmente: com base nos resultados do primeiro trimestre, semestre, nove meses e ano civil.
De acordo com o parágrafo 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa. Os relatórios devem ser fornecidos em formato eletrônico.

Assim, todas as organizações com funcionários apresentam um cálculo unificado de prêmios de seguro:

para o primeiro trimestre de 2017 - até 30 de abril;
para o segundo trimestre de 2017 - até 31 de julho*;
para o terceiro trimestre de 2017 - até 30 de outubro.

Relatórios para fundos

Formulário RSV-1 para 2016 no Fundo de Pensões da Rússia

Em 2017, você precisará enviar um relatório ao Fundo de Pensões no formulário RSV-1 para 2016.

Prazo: até 15/02/2017 em papel; até 20/02/2017 em formato eletrônico.

Os relatórios são enviados eletronicamente se o número médio de funcionários for superior a 25 pessoas. Se a empresa tiver menos de 25 funcionários, os relatórios poderão ser apresentados em papel.

No futuro, durante o ano de 2017, o relatório RSV-1 não necessita de ser submetido trimestralmente ao Fundo de Pensões. Este relatório substituiu o Cálculo Unificado de Prêmios de Seguros, enviado trimestralmente à Receita Federal desde 2017.

Formulário SZV-M no Fundo de Pensões da Rússia

Todos os meses, as organizações são obrigadas a reportar ao Fundo de Pensões da Rússia no formulário SZV-M.

Os relatórios ao Fundo de Pensões da Rússia em 2017 no formulário SZV-M devem ser apresentados o mais tardar no dia 15 do mês seguinte ao mês do relatório.

Formulário 4-FSS

Todas as organizações que possuem funcionários enviam relatórios. A maioria das organizações é obrigada a enviar relatórios eletronicamente. Somente organizações com um quadro médio de funcionários inferior a 25 pessoas podem enviar relatórios em papel.

Em 2017, você precisará enviar relatórios no Formulário 4-FSS para 2016 1 (uma) vez.

Além disso, em 2017, não há necessidade de enviar cálculos usando o Formulário 4-FSS ao FSS. Em vez deste formulário, foi introduzido um novo reporte - “Cálculo unificado das contribuições para o seguro dos trabalhadores”, que é submetido à Receita Federal a partir do 1º trimestre de 2017.

Cálculo das contribuições para o seguro obrigatório de acidentes de trabalho
e doenças ocupacionais

O reporte ao Fundo de Segurança Social é apresentado trimestralmente: com base nos resultados do primeiro trimestre, semestre, nove meses e ano civil.

O cálculo das contribuições para o seguro obrigatório de acidentes de trabalho e doenças profissionais para 2016 é apresentado no âmbito do reporte do Formulário 4-FSS ao Fundo de Segurança Social.

Em 2017, o Cálculo das contribuições para o seguro obrigatório de acidentes de trabalho e doenças profissionais é submetido ao Fundo de Segurança Social. O cálculo deverá ser apresentado trimestralmente à Caixa de Segurança Social, a partir de
a partir do 1º trimestre de 2017.

Os prazos para apresentação de relatórios são estabelecidos pelo parágrafo 1º do artigo 24 da Lei Federal de 24 de julho de 1998
Nº 125-FZ.

A maioria das organizações é obrigada a enviar relatórios eletronicamente. Se uma organização tiver um número médio de funcionários superior a 25 pessoas, será necessário enviar relatórios eletronicamente. Se a empresa tiver menos de 25 funcionários, os relatórios poderão ser apresentados em papel.

O cálculo das contribuições para o seguro obrigatório contra acidentes de trabalho e doenças profissionais deve ser apresentado em 2017:

para o primeiro trimestre de 2017 - até 20 de abril (no papel), 25 de abril (eletronicamente);
para o primeiro semestre de 2017 - até 20 de julho (no papel), 25 de julho (eletronicamente);
durante 9 meses de 2017 - até 20 de outubro (no papel), 25 de outubro.

Confirmação da atividade principal

Todos os anos, a organização é obrigada a confirmar o seu tipo de atividade junto do Fundo de Segurança Social. Este requisito foi aprovado por despacho do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Federação Russa de 31 de janeiro de 2006, nº 55.

pedido de confirmação do principal tipo de atividade económica;
certificado comprovativo do principal tipo de atividade económica;
cópia da nota explicativa do balanço do ano anterior (exceto para seguradoras - pequenas empresas);
cálculo das contribuições para o seguro obrigatório de acidentes de trabalho e doenças profissionais (a partir do 1.º trimestre de 2017).

Prazos para envio de relatórios em 2017 para LLCs que utilizam o sistema tributário simplificado

As organizações que utilizam o sistema tributário simplificado estão isentas do pagamento de IVA, imposto sobre o rendimento e imposto predial. A exceção são os casos expressamente especificados no parágrafo 2 do artigo 346.11 do Código Tributário da Federação Russa.

As organizações que utilizam o sistema tributário simplificado do sistema tributário simplificado mantêm registros contábeis e, como todas as outras pessoas, devem apresentar demonstrações financeiras anuais à Receita Federal e à Rosstat.

Todas as organizações que têm funcionários são obrigadas a reportar-se ao Fundo de Seguro Social e ao Fundo de Pensões da Federação Russa, independentemente do sistema tributário que utilizam.

A Receita Federal deve apresentar informações sobre o número médio de funcionários e certidões nos formulários 2-NDFL e 6-NDFL.

O procedimento de reporte, o momento e a composição do reporte ao Fundo de Segurança Social e à Receita Federal nos formulários 2-NDFL e 6-NDFL são discutidos neste artigo acima. Eles são iguais aos da organização no OSNO.

O imposto sobre transporte e terra deve ser pago se a organização tiver bens em seu balanço que estejam sujeitos a tributação.

A declaração do regime tributário simplificado é apresentada 1 (uma) vez por ano.

A declaração do regime de tributação simplificada relativa a 2016 deverá ser entregue até 31 de março de 2017, em suporte papel ou eletrónico. Este período está estabelecido no artigo 346.23 do Código Tributário da Federação Russa.

O imposto de 2016 deve ser transferido para o orçamento até 31 de março de 2017.

As organizações que utilizam o sistema tributário simplificado devem pagar adiantamentos de impostos de acordo com o parágrafo 7 do artigo 346.21 do Código Tributário da Federação Russa nos seguintes períodos:

para o primeiro trimestre de 2017 - até 25 de abril;
para o primeiro semestre de 2017 - até 25 de julho;
durante 9 meses de 2017 - até 25 de outubro.

Prazos para envio de relatórios em 2017 para LLCs na UTII

As organizações na UTII não pagam imposto sobre lucros, IVA e imposto sobre a propriedade, de acordo com o parágrafo 4 do artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa. Outros impostos devem ser pagos de maneira geral.

Se o número de funcionários em uma organização exceder 100 pessoas, a organização não poderá aplicar a UTII.

As organizações da UTII enviam os seguintes relatórios:

Declaração UTII;
informações sobre o número médio de funcionários;
cálculo conforme formulário 4-FSS;
confirmação do principal tipo de atividade do Fundo de Segurança Social;
cálculo conforme formulário RSV-1;
declaração de imposto de transporte;
declaração de imposto predial;
2-NDFL;
6-NDFL;
demonstrações contábeis.

A declaração UTII é submetida trimestralmente:

para o quarto trimestre de 2016 - até 20 de janeiro;
para o primeiro trimestre de 2017 - até 20 de abril;
para o segundo trimestre de 2017 - até 20 de julho;
para o terceiro trimestre de 2017 - até 20 de outubro.

O pagamento da UTII é feito com base no resultado de cada trimestre até o dia 25 do mês seguinte ao período de tributação.

Se o último dia do período cair em um dia reconhecido de acordo com a legislação da Federação Russa como fim de semana e (ou) feriado não útil, o final do período será considerado o próximo dia útil seguinte.

, 1,2 arte. 126 do Código Tributário da Federação Russa), mas também em alguns casos bloqueando contas bancárias (cláusula 1, cláusula 3, artigo 76 do Código Tributário da Federação Russa).

Nosso calendário, elaborado levando em consideração, ajudará você a não perder o prazo de envio de determinados relatórios à Receita Federal e recursos extra-orçamentários.

Prazos para envio de relatórios básicos à Receita Federal em 2018

Tipo de relatório		Prazo para envio à Receita Federal
Certificados 2-NDFL	Para 2017 (se for impossível reter o imposto de renda pessoal da renda)	Até 01/03/2018
Certificados 2-NDFL	Para 2017 (para todos os rendimentos pagos)	Até 02/04/2018
Cálculo de 6-NDFL	Para 2017	Até 02/04/2018
	Para o primeiro trimestre de 2018	Até 03/05/2018
	Para o primeiro semestre de 2018	Até 31 de julho de 2018
	Durante 9 meses de 2018	Até 31/10/2018
Cálculo de prêmios de seguro	Para 2017	Até 30/01/2018
	Para o primeiro trimestre de 2018	Até 03/05/2018
	Para o primeiro semestre de 2018	Até 30/07/2018
	Durante 9 meses de 2018	Até 30/10/2018
Declaração de imposto de renda (para relatórios trimestrais)	Para 2017	Até 28 de março de 2018
	Para o primeiro trimestre de 2018	Até 28/04/2018
	Para o primeiro semestre de 2018	Até 30/07/2018
	Durante 9 meses de 2018	Até 29 de outubro de 2018
Declaração de imposto de renda (para relatórios mensais)	Para 2017	Até 28 de março de 2018
	Para janeiro de 2018	Até 28/02/2018
	Para janeiro - fevereiro de 2018	Até 28 de março de 2018
	Para janeiro - março de 2018	Até 28/04/2018
	Para janeiro - abril de 2018	Até 28/05/2018
	Para janeiro - maio de 2018	Até 28 de junho de 2018
	Para janeiro - junho de 2018	Até 30/07/2018
	Para janeiro - julho de 2018	Até 28/08/2018
	Para janeiro - agosto de 2018	Até 28 de setembro de 2018
	Para janeiro - setembro de 2018	Até 29 de outubro de 2018
	Para janeiro - outubro de 2018	Até 28 de novembro de 2018
	Para janeiro - novembro de 2018	Até 28 de dezembro de 2018
Declaração de IVA	Para o quarto trimestre de 2017	Até 25/01/2018
	Para o primeiro trimestre de 2018	Até 25/04/2018
	Para o segundo trimestre de 2018	Até 25 de julho de 2018
	Para o terceiro trimestre de 2018	Até 25 de outubro de 2018
Diário de faturas recebidas e emitidas	Para o quarto trimestre de 2017	Até 22/01/2018
	Para o primeiro trimestre de 2018	Até 20/04/2018
	Para o segundo trimestre de 2018	Até 20 de julho de 2018
	Para o terceiro trimestre de 2018	Até 22 de outubro de 2018
Declaração fiscal no regime tributário simplificado	Para 2017 (representado por organizações)	Até 02/04/2018
Declaração fiscal no regime tributário simplificado	Para 2017 (representado por empreendedores individuais)	Até 03/05/2018
Declaração sobre UTII	Para o quarto trimestre de 2017	Até 22/01/2018
	Para o primeiro trimestre de 2018	Até 20/04/2018
	Para o segundo trimestre de 2018	Até 20 de julho de 2018
	Para o terceiro trimestre de 2018	Até 22 de outubro de 2018
Declaração sobre Imposto Agrícola Unificado	Para 2017	Até 02/04/2018
Declaração sobre imposto predial de organizações	Para 2017	Até 30 de março de 2018
Cálculo de adiantamentos para imposto sobre a propriedade corporativa (apresentado se a lei da entidade constituinte da Federação Russa estabelecer períodos de relatório)	Para o primeiro trimestre de 2018	Até 03/05/2018
	Para o primeiro semestre de 2018	Até 30/07/2018
	Durante 9 meses de 2018	Até 30/10/2018
Declaração de imposto de transporte (enviada apenas por organizações)	Para 2017	Até 01/02/2018
Declaração de imposto predial (enviada apenas por organizações)	Para 2017	Até 01/02/2018
Declaração única simplificada	Para 2017	Até 22/01/2018
	Para o primeiro trimestre de 2018	Até 20/04/2018
	Para o primeiro semestre de 2018	Até 20 de julho de 2018
	Durante 9 meses de 2018	Até 22 de outubro de 2018
Declaração no formulário 3-NDFL (enviar apenas empreendedores individuais)	Para 2017	Até 03/05/2018

Você encontrará os prazos para entrega de outros relatórios fiscais, como declaração de imposto sobre água ou imposto de extração mineral, no nosso.

Prazos para apresentação de relatórios ao Fundo de Pensões em 2018

Os seguintes relatórios devem ser apresentados ao Fundo de Pensões em 2018:

Tipo de relatório	Por que período está representado?	Prazo para submissão ao Fundo de Pensões
Informações sobre segurados do Fundo de Pensões da Rússia (SZV-M)	Para dezembro de 2017	Até 15/01/2018
	Para janeiro de 2018	Até 15/02/2018
	Para fevereiro de 2018	Até 15 de março de 2018
	Para março de 2018	Até 16/04/2018
	Para abril de 2018	Até 15/05/2018
	Para maio de 2018	Até 15 de junho de 2018
	Para junho de 2018	Até 16 de julho de 2018
	Para julho de 2018	Até 15/08/2018
	Para agosto de 2018	Até 17 de setembro de 2018
	Para setembro de 2018	Até 15/10/2018
	Para outubro de 2018	Até 15/11/2018
	Para novembro de 2018	Até 17/12/2018
Informações sobre a experiência de seguros dos segurados (SZV-STAZH)	Para 2017	Até 01/03/2018
Informações sobre o segurado transferidas para o Fundo de Pensões para manutenção de registos individuais (personalizados) (EFV-1)	Para 2017	Até 01/03/2018

Prazo para envio de relatórios ao Fundo de Segurança Social em 2018

O prazo para envio do 4-FSS depende da forma de envio do Cálculo (em papel ou eletronicamente):

Além disso, os empregadores devem confirmar o seu principal tipo de atividade para 2017. Isso deve ser feito até 16 de abril de 2018.

Prazos para apresentação de demonstrações financeiras em 2018

As organizações (independentemente do regime de tributação aplicado) devem apresentar as demonstrações financeiras de 2017 à Receita Federal e às autoridades estatísticas até 02/04/2018.

Pode ser útil ler: